23
3.2
Förmånsbestämda och avgiftsbestämda
pensionssystem
En viktig skiljelinje vad gäller utformningen av tjänstepensionerna är
om pensionssystemen är avgifts- eller förmånsbestämda. I ett avgifts-
bestämt system betalar arbetsgivaren in en viss procentsats av lönen
till framtida pension. Storleken på pensionen beror dels på hur
mycket avgifter som sammanlagt betalats in, dels på förräntningen av
kapitalet. Den enskilda individen kan i många fall själv påverka hur
den inbetalda premien placeras, vilket innebär att pensionens storlek
kan variera mellan personer med identiska livsinkomster och avtal.
I ett förmånsbestämt system är den anställda garanterad en viss livs-
varig förmån, som vanligtvis är uträknad som andel av pensions-
underlaget multiplicerat med tjänstetidsfaktorn. Pensionsunderlaget
bestäms av de senaste lönerna (i vissa fall den senaste lönen). Den
förmån som individen är berättigad till bestämmer hur stora premier
som arbetsgivaren ska betala in under anställningstiden. När det är
kort tid kvar till pension får förändringar i den anställdas förutsätt-
ningar större effekt på premien. I ett förmånsbestämt pensionssystem
grundas därför pensionspremien – grovt sett – på tre faktorer: de
senaste lönerna, tjänstetidsfaktorn och antalet år som är kvar till
pensioneringen. Redan intjänad pension (det vill säga tidigare löne-
utveckling) kan också påverka premien. Det betyder vanligtvis att
löneökningar medför höjda premier och att premierna stiger med
åldern.
Tjänstetidsfaktorn är vid beräkningstillfället summan av dittills
intjänad tjänstetid och den tjänstetid som är möjlig att tjäna in fram
till pensionsåldern räknat i månader, delat med 360 månader (30 år).
Tjänstetidsfaktorn kan dock maximalt vara 1,00, vilket betyder att
tjänstetid utöver 30 år inte påverkar tjänstetidsfaktorn. Exempelvis
har en 60-åring, som började arbeta vid 30 års ålder, uppnått maximal
tjänstetidsfaktor. Notera även att premieberäkningen för en 30-åring
kommer att bygga på en tjänstetidsfaktor på 1,00, vilket beror på att
30-åringen har möjlighet att tjäna in minst 30 års tjänstetid fram till
pensionsåldern 65 årsdagen.
Tiden fram till tänkt pensionsålder spelar dock en viktig roll. Hur
mycket av förmånen som är betald sedan tidigare kan påverka den
individuella premien. Nominella lönesänkningar sent i karriären kan
därmed resultera i sänkningar i premien och vice versa. Störst blir
effekten för lönedelar över taket i socialförsäkringen.
