12
Avvikelseberäkning
2009
Mkr
2008
Mkr
Avvikelse personalkostnad (A)
330
231
Avvikelse Administrativa kostnader (B)
6
30
Summa avvikelser (A+B)
336
261
Betald ersättning
4 249
3 709
Marginal Avvikelse/Betald ersättning
8 %
7 %
Fig. 7. Tabell över samtliga avvikelser mellan de granskade bolagens rörelsekostnader jämfört med
Försäkringskassans schablon
Ett annat sätt att specificera vilka kostnader bolagen har för att utföra personlig assistans är
att beräkna vilka kostnader de har för att utföra
en
assistanstimma. I nedanstående tabell har
vi valt att räkna om de aggregerade kostnaderna för samtliga granskade bolag till
timkostnader. För jämförelse har vi därefter lagt till Försäkringskassans förslag för respektive
år. Utifrån de granskade årsredovisningarna kan vi härleda totala lönekostnaden och sociala
avgifter. Försäkringskassan förslag har utöver grundlönen även specificerat OB tillägg och
semesterlön. Dessa har vi dock inte kunnat härleda varför vi endast visar den totala
lönekostnaden. Försäkringskassans beräkning tar hänsyn till både vårdbiträden, personliga
assistenter m.fl. både inom den offentliga som den privata sektorn. Försäkringskassan har
vidare, i likhet med vår studie beräknat på arbetade165 timmar per månad.
Jämför man de faktiska lönekostnaderna ser vi att de, både för år 2009 och år 2008, är lägre
än vad Försäkringskassan har beräknat. För år 2009 är skillnaden -12,7 Kr/timme, eller – 8,3
procent jämfört med Försäkringskassan lönekostnad. För år 2008 uppgår skillnaden till -8,5
kr/timme eller -5 procent. Jämför vi kostnaden för arbetsgivaravgifter ser vi att skillnaden är -
6,4 kr/timme eller -10 procent för år 2009. För år 2008 uppgår skillnaden till - 6,2 kr/timme
eller -10 procent.
Övriga kostnader är 0,5 kr/timme respektive 1,2 kr/timme lägre än försäkringskassans
beräkning för de två granskade åren. Rörelsevinsten för de två åren uppgår till 8-7 procent
och beror till största delen av att de granskade bolagen har lägre lönekostnader.
