8
Bolagen har enligt årsredovisningarna följande rörelsekostnader
Rörelsekostnader
2009
Mkr
2009%
2008 Mkr
2008%
Kostnader
Rörelsekostnader
-59
1%
-54
1%
Personalkostnader
-4 750
93%
-4 157
93%
Övriga externa kostnader
-234
5%
-224
5%
Avskrivningar
-56
1%
-44
1%
Summa rörelse kostnader
-5 099
100%
-4 479
100%
Fig.3. Tabell över rörelsekostnader för 2009 och 2008.
Det bör noteras att en jämförelse mellan kostnadskategorierna i årsredovisningarna med
uppdelningen av kostnaderna i schablonen blir delvis missvisande för att i
årsredovisningarnas personalkostnader återfinns kostnader också för personal som återfinns
under t.ex. administrationskostnader i schablonens indelning, dvs. kostnader för personal
som inte är personliga assistenter.
Som framgår av Fig. 1 uppgår ersättningarna från Försäkringskassan till 4 249 Mkr 2009 och
3 709 Mkr för år 2008. Det framgår även att bolagen har andra intäkter än
assistansersättningen. Assistansersättningen utgör 77 procent av intäkterna 2009 och 78
procent för år 2008.
Med antagandet att kostnaderna fördelar sig lika mellan de olika intäkterna skulle
kostnaderna hänförliga till assistansersättningen uppgå till 3 926 Mkr 2009 (77 procent av
5 099) och 3 494 Mkr 2008 (78 procent av 4 479). Bolagen skulle därmed göra ett positivt
rörelseresultat på assistansverksamheten på 323 Mkr (8 procent) 2009 och 215 Mkr (6
procent) 2008.
Nedan följer en analys av vilka skillnader som finns jämfört med schablonen.
Kostnader för personliga assistenter
Av Försäkringskassans beräkningsunderlag för assistansersättning 2009 och för 2008
framgår det att assistansersättningen som bör täcka en heltidsanställd assistents
personalkostnad uppgår till 214,7 kr respektive 202,8 kr per timme. Antar vi i likhet med
Försäkringskassan att en genomsnittlig arbetstid uppgår till 165 timmar per månad får vi att
ersättningen ska täcka en månadskostnad om 33 957 kr per anställd för år 2009 och 33 462
kr för år 2008 (inklusive löne- och lönebikostnader).
De granskade bolagen hade enligt årsredovisningarna år 2009 13 772 medelantalet
anställda och år 2008 11 600. Utifrån uppgifterna i årsredovisningarna om
personalkostnader och medelantal anställda blir månadskostnaden för år 2009, 28 743 kr
och för år 2008, 29 864 kr. De faktiska månadskostnaderna är därmed ca 19 procent
respektive 11 procent lägre än schablonen. I denna beräkning ingår emellertid även andra
personalkategorier än personliga assistenter, t.ex. företagsledning, administrativ personal
