11
Administrativa kostnader (faktiskt utfall)
2009
Mkr
2008
Mkr
Administrativa kostnader utifrån
Årsredovisning(77 %)
-268
-248
Administrativa personalkostnader andel utifrån
SCB(8%)
-292
-256
Totala administrativa kostnader
560
-504
Andel av ersättning enligt Försäkringskassans
schablon
566
534
Summa avvikelse (B)
6
30
Fig. 6. Tabell över administrativa kostnader och avvikelser mellan faktiskt utfall mot Försäkringskassans schablon
Kostnaderna för administrativ personal är som framgår ovan den största administrativa
kostnaden. Nedan följer några kommentarer till de övriga kostnadsposterna.
Den näst största kostnadsposten är ”Övriga externa kostnader”. Posten brukar användas för
att beskriva administrativa kostnader så som lokalhyra, driftskostnader, kontorsmaterial,
konsulttjänster mm. Utifrån årsredovisningen, se bilaga 1, utgör dessa kostnader ca 5
procent av bolagens totala rörelsekostnader.
Den tredje största kostnadsposten avser ”Rörelsekostnader”, vilket avser direkta kostnader
som bolaget har utöver personal för att bedriva verksamheten. Dessa kostnader utgör endast
ca 1 procent av den totala kostnadsmassan både år 2008 och år 2009.
Den minsta kostnadsposten avser ”Avskrivningar”. Totalt sett uppgick avskrivningar till 56
Mkr för år 2009 och 44 Mkr för år 2008, varav 52 Mkr respektive 40 Mkr avser ett stort bolag
med blandad verksamhet. Detta resultat ter sig naturligt då bolagens assistansverksamhet
normalt inte kräver anläggningstillgångar och då heller inga avskrivningskostnader.
Jämfört med en framberäknad administrativ kostnad enligt försäkringskassans schablon får
vi att bolagen för perioden har 6 Mkr respektive 30 Mkr lägre faktiska administrativa
kostnader.
I Fig. 7 summeras samtliga avvikelser mot Försäkringskassans schablon. Som framgår avser
huvuddelen av avvikelserna personalkostnader. Summerar vi avvikelserna får vi att bolagen
på en aggregerad nivå har ca 336 Mkr, eller ca 8 procent i rörelsemarginal för år 2009 och
för år 2008 261 Mkr och en rörelsemarginal om 7 procent. Utifrån årsredovisningarna ser vi
att bolagen, på en aggregerad nivå, har en rörelsemarginal om ca 8 procent respektive ca 6
procent. Vi ser dock att vissa bolag har betydligt högre vinstmarginaler än så vilket framgår
av Fig. 9.
