13
Faktiskt
ufall 2009
Försäkrings
kassans
förslag 2009
Faktiskt
utfall 2008
Försäkrings
kassans
förslag 2008
Grundlön per timme
-
121,9
-
114,9
OB tillägg
-
14,0
-
13,2
Semesterlön
-
15,8
-
14,9
Bruttolön per timme
139
151,7
134,5
143,0
Lönebikostnad (Arbetsgivaravgifter)
56,6
63,0
53,6
59,8
Summa Lönekostnader och lönebikostnader
195,6
214,7
188,1
202,8
Övriga kostnader
32,9
33,4
32,8
34,0
Totalt
228,5
248,1
220,9
236,8
Regeringens beslut
247,0
237,0
Lönekostnader och andra anställningsförmåner
79,2% 86,5% 79,4% 85,6%
Övriga kostnader
13,3% 13,5% 13,8% 14,4%
Rörelsevinst
8%
0
7%
0
Fördelning av assistansersättningens timbelopp. Faktiskt utfall jämfört mot
Försäkringskassans förslag för åren 2009 och 2008
F
ig. 8. Fördelning av assistansersättningens timbelopp jämfört med Försäkringskassans beräkning för åren 2009
och 2008.
Bolaget som uppvisade den enskilt största avvikelsen mellan faktiska kostnader och den
schabloniserade kostnaden uppvisade en vinst per timma på 65 kr, vilket motsvarar en
marginal om 26 procent. Bolaget som uppvisade den lägsta vinsten hade en vinst om 6 kr
per timma, vilket motsvarar en marginal om 3 procent. Generellt sett är det fåmansbolag som
har en nettoomsättning som inte överstiger 150 mkr som uppvisar de största vinsterna per
timma. De fem bolag med högst vinst per timma hade vinster mellan 65 och 35 kr för åren
2008 och 2009.
Rörelsemarginal
Lönsamhet kan beräknas på ett antal olika sätt. Vill man se hur bra ett företag bedriver sin
kärnverksamhet är rörelsemarginalen ett intressant nyckeltal. Rörelsemarginalen består av
resultatet före finansiella poster och skatt dividerat med nettoomsättningen, dvs. resultatet
efter de kostnader schablonen är tänkt att täcka i relation till nettoomsättningen.
Av 20 bolag och under två räkenskapsår var det bara ett bolag som under ett år uppvisade
ett negativt rörelseresultat. Det var under bolagets första verksamhetsår. Noteras bör att
under år 2008 tog VDn i det bolaget ut ca 2,1 Mkr i lön jämfört med 0,7 Mkr för år 2009.
Under år 2008 hade sex bolag en rörelsemarginal mellan 0-4 procent och tio bolag mellan 5
och 14 procent. För 2009 var det fem bolag som hade en rörelsemarginal mellan 0-4 procent
och tio bolag mellan 5-14 procent. Tre bolag uppvisade en marginal över 20 procent över en
tvåårsperiod. Två bolag uppvisade en marginal över 20 procent för bägge åren. Båda
bolagen är fåmansbolag.
Den genomsnittliga rörelsemarginalen för de 20 granskade bolagen och för de två
räkenskapsåren beräknas till 7,2 procent.
Revisions- och konsultföretaget pwc visar i en studie av 20 olika vård- och omsorgsbolags
årsredovisningar mellan åren 2004-2008, att bolagen hade en genomsnittlig rörelsemarginal
