Rapport 2015-15

Vad är tjänstepension?

sionsförsäkring, både när det gäller en privat pensionsförsäkring och

en tjänstepensionsförsäkring. Om något av de kvalitativa villkoren

vid avtalets ingående inte är uppfyllt är försäkringen i

skattehänseende

att anse som en kapitalförsäkring och då gäller andra skatteregler.

24, 25

Uttagen av tjänstepensioner påverkas således i huvudsak av villkoren

som finns i kollektivavtalen. Vilka villkor som parterna har valt att

reglera och vilka villkor som överlämnas till tjänstepensionsbolagen

att utforma samt hur uttagsreglerna ser ut kan variera mellan avtals-

områdena.

Exempel på sådant som fastställs i avtalen är:

–

intjänandeålder (från och med, till och med vilken ålder)

–

livsvarig eller tidsbegränsad utbetalning och vilken utbe-

talningstid som är förvald

–

tidpunkt för när utbetalning av tjänstepensionsförsäkringen

kan påbörjas och under hur lång tid pensionen betalas ut

–

avgiften som arbetsgivaren betalar för den anställdas tjänste-

pension.

Exempel på sådant som i vissa fall regleras i avtal eller överlämnas

till tjänstepensionsbolagen är:

–

vilket innehåll som ska finnas i pensionsbesked och tidsinter-

vall för utskick

–

hur ansökan om pension ska göras (exempelvis om uttaget ska

ske med automatik utan ansökan).

Vilken information som tjänstepensionsbolagen ska lämna till de för-

säkrade regleras av Finansinspektionens föreskrifter (FFFS 2011:39)

om information som gäller försäkring och tjänstepension. Av före-

skrifterna framgår att information om aktuella pensionsförmåner,

riskskydd och efterlevandeskydd årligen ska lämnas till dem som

58 kap. 2 § andra stycket inkomstskattelagen.

För pensionsförsäkring är utfallande belopp inkomstskattepliktigt. Utfallande belopp från en

kapitalförsäkring är inte inkomstskattepliktigt. Pensionsförsäkring (kan även vara tjänstepen-

sion) är avdragsgill inom vissa ramar vid avsättningen till framtida pension.