Rapport 2017-15

Sammanfattning 10 belopp än en livslång utbetalning. Men skattesystemets konstruktion kan vara betydelsefullt i sammanhanget, eftersom ett tidsbegränsat uttag kan leda till ett inledningsvis högre skatteuttag på grund av en högre bruttoinkomst. Den utbetalningsplan som väljs har inte bara konsekvenser för indivi- dens totala pensionsutbetalning över livet utan också för den ekono- miska situationen vid olika åldrar. För en låginkomsttagare kan till exempel ett uttag av tjänstepension under fem år inledningsvis höja ersättningen, samtidigt som den disponibla inkomsten efter denna period endast påverkas marginellt om det är så att bostadstillägg täcker upp stora delar av den nedtrappade pensionsinkomsten (se ISF 2017a). I den här rapporten undersöks hur stor andel av tjänstepensionerna som tas ut tidsbegränsat beroende på bland annat tjänstepensionernas förvalda utbetalningstid, storleken på pensionskapitalet och person- liga egenskaper som kön, utbildning, ålder för första uttag, disponibel inkomst och användande av sjukförsäkringen före tjänstepensions- uttaget. Även sambandet mellan tidsbegränsade tjänstepensionsuttag och partnerns inkomst, ålder och sjukförsäkringsanvändande studeras. Rapporten bygger på ett unikt datamaterial över tjänstepensioner med valbar utbetalningslängd som tjänstepensionsbolagen Alecta, AMF, KPA, Kåpan har bidragit till. Dessa är förvalsbolag för förvaltningen av tjänstepensionerna inom de fyra stora kollektivavtalsområdena. Därtill har SEB, som kan väljas som förvaltningsbolag inom de fyra stora kollektivavtalsområdena, bidragit med uppgifter. Analysen täcker perioden 2008–2014. Redovisningen i den här rapporten är en utökning och uppdatering av redovisningen i en tidigare skrivelse från ISF (ISF, 2016). Den här redovisningen täcker samtliga förvalsbolag och täcker därmed tids- begränsade tjänstepensioner i samtliga sektorer. I skrivelsen rappor- terades bara tidsbegränsade uttag i privat sektor. Andelen som väljer att ta ut tjänstpensionen under fem år är högre i rapporten än i skri- velsen. Det beror på att statligt anställdas pension Kåpan Tjänste har inkluderats i materialet i den här rapporten. Kåpan Tjänste har fem år som förval och 97 procent av de statligt anställda tar ut den under fem år.