Rapport 2018-15

Tjänstepensionernas täckningsgrad 40 Företagare kan spara till sina pensioner på olika sätt. Avsättningar genom det egna företaget, som vi kan observera genom deklarations- uppgifter om den särskilda löneskatten, är ett sätt. Andra sätt är privat pensionssparande vid sidan av företaget, vanligt banksparande eller andra placeringar, eller att bygga upp ett kapital i sitt företag (exem- pelvis genom så kallad direktpension). Pensionsmyndigheten har också pekat på att pensionsavsättningar genom det egna företaget inte alltid är ekonomiskt fördelaktiga, eftersom de kan sänka den inkomst som ligger till grund för den allmänna pensionen. 32 Därför ger det inte hela bilden att undersöka företagares pensionsavsättningar genom det egna företaget. I FRIDA finns uppgifter som gör det möjligt att studera även en del av företagarnas privata pensionssparande. Det gäller sådant sparande som är avdragsgillt och därför ger upphov till en kontrolluppgift från det pensionsbolag där sparandet sker. Dessa uppgifter tyder på att företagare som inte gör pensionsavsättningar genom företaget ibland har ett privat pensionssparande i stället (tabell 5) . Om vi även räknar med det privata pensionssparandet är det i regel högre andelar kvin- nor än män som pensionssparar (undantaget är delägare i handels- bolag åren 2001–2002). Även med detta mått minskar andelen företagare med pensions- sparande tydligt över tid, i synnerhet för enskilda näringsidkare och arbetande delägare i handelsbolag. Under perioden 2001–2014 minskar andelen för enskilda näringsidkare från 61 till 51 procent och för delägare i handelsbolag från 68 till 46 procent. Bland företagare i fåmansbolag minskar andelen något under åren 2007–2014, från 73 till 70 procent. De analyser av företagare som redovisas i följande kapitel är begrän- sade till pensionsavsättningar genom det egna företaget, eftersom detta mått är närmast jämförbart med anställdas tjänstepensions- avsättningar. Men de skillnader mellan olika grupper av företagare som framträder i dessa analyser visar sig för det mesta också i mot- svarande analyser som även omfattar privat pensionssparande. Företagare är över huvud taget en heterogen grupp som är svår att studera genom registerdata. Många av de företagare som studeras här har relativt små inkomster från sina företag. För en del av dem, 32 Pensionsmyndigheten, Spara till pension som företagare, 2017.